Verkopen naar België via bol: btw, drempel en OSS

Deze uitleg is bedoeld voor Nederlandse ondernemers die via bol.com aan Belgische klanten verkopen en vanuit Nederland leveren. Ben je in België gevestigd, of ligt je voorraad daar, dan gelden er andere regels dan hieronder staan en is dit niet het juiste stuk.

Wanneer je aan Belgen verkoopt

Of je Belgische klanten bedient, stel je zelf in: in je verkoopaccount kies je per aanbod of het te koop is in Nederland, in België of in allebei. Staat België aan, dan komen die bestellingen binnen zoals alle andere, met één verschil in je specificatie: in de kolom Land van verzending staat dan BE in plaats van NL. Die kolom is wat de tool gebruikt om je omzet per land te splitsen.

Nederlandse verkopen

Lever je aan een Nederlandse consument, dan reken je Nederlandse btw en geef je die omzet op in rubriek 1a van je gewone aangifte, met de btw erover. Daar verandert niets aan door wat er verder in je winkel gebeurt.

Belgische verkopen aan consumenten

Dit zijn afstandsverkopen binnen de EU: je levert vanuit het ene EU-land aan een particulier in een ander EU-land. Voor die categorie bestaat één gezamenlijke drempel, en waar je staat ten opzichte van die drempel bepaalt welke btw je rekent.

De drempel van € 10.000

• Hij geldt EU-breed. Niet tienduizend per land, maar tienduizend voor al je verkopen aan particulieren in alle EU-landen samen.
• Het gaat om bedragen exclusief btw, per kalenderjaar.
• Hij werkt op het moment van overschrijden. De levering waarmee je eroverheen gaat, valt er al onder — niet pas de volgende.
• Ook je andere kanalen tellen mee. De drempel hangt aan jou als ondernemer, niet aan je bol-winkel. Verkoop je daarnaast via je eigen webshop of een ander platform aan EU-particulieren, dan telt die omzet gewoon mee.

Onder de drempel: wat het praktisch betekent

Je rekent Nederlandse btw, ook over je Belgische verkopen, en geeft ze op in rubriek 1a alsof het Nederlandse omzet is. Voor goederen die in beide landen onder het algemene tarief vallen verandert het bedrag daarmee niet — Nederland en België rekenen allebei 21% — alleen de plek waar het terechtkomt. Valt je product in België onder een verlaagd tarief (6% of 12%, met een andere indeling dan de Nederlandse 9%-lijst), dan verandert het bedrag boven de drempel wél; dat zoek je per product op.

Omdat het bedrag meestal niet verandert, is de splitsing per land onder de drempel makkelijk over te slaan. Toch heb je hem nodig. De drempel wordt getoetst op je buitenlandse consumentenomzet als geheel, maar de splitsing per land heb je nodig om die som te maken, om te laten zien vanaf welke levering je eroverheen ging, en straks voor je OSS-melding, die per land gaat.

Twee regels die hier nog bij horen: je mág ook onder de drempel al voor Belgische btw kiezen (die keuze meld je bij de Belastingdienst en geldt minstens twee kalenderjaren), en zat je eenmaal boven de drempel, dan mag je pas weer Nederlandse btw rekenen vanaf 1 januari na een heel kalenderjaar op of onder de € 10.000.

Boven de drempel: OSS of een buitenlandse registratie

Er zijn twee routes.

• De Unieregeling, oftewel OSS. Je meldt je één keer aan bij de Belastingdienst en geeft daarna al je buitenlandse consumentenomzet op in één extra aangifte per kwartaal. De Belastingdienst verdeelt het geld over de landen, zodat je je nergens anders hoeft te registreren.
• Registreren in het land zelf. Meer werk en meer kosten, maar soms nodig — bijvoorbeeld als je voorraad in dat land ligt, want dan spelen er andere dingen dan alleen afstandsverkopen. Zonder OSS moet je bovendien voor elke Belgische consumentenorder een factuur uitreiken volgens de Belgische regels; met OSS vervalt die factuurplicht.

Meld je op tijd aan. De OSS-registratie gaat in op het kwartaal ná je aanmelding, tenzij je bij je eerste levering boven de drempel meteen meldt: dan moet je aanmelding uiterlijk de 10e van de maand na die levering bij de Belastingdienst binnen zijn. Wie dat mist, kan dat kwartaal niet via OSS afhandelen. Welke route in jouw situatie past, is iets om bij de Belastingdienst na te gaan; de bronnen onderaan dit stuk wijzen naar hun eigen uitleg over het eenloketsysteem.

Je gewone aangifte naast je OSS-aangifte

Dit is het punt waar de meeste verwarring ontstaat: OSS vervangt je Nederlandse aangifte niet, hij komt ernaast.

Waarom je je omzet per land uit elkaar moet houden

Omdat een drempel die “op enig moment” wordt overschreden alleen te bewaken is als je meetelt. Drie redenen om het vanaf dag één te doen, ook als je nog ver onder de grens zit:

• Je ziet aankomen dat je eroverheen gaat, en kunt je aanmelding regelen vóór het moment zelf in plaats van erna.
• Je kunt achteraf aantonen wanneer je de grens passeerde. Zonder splitsing is dat een reconstructie over een heel jaar.
• De splitsing kost je niets: het land van verzending staat al per regel in je specificatie.

Zakelijke klanten in België

Lever je aan een Belgische ondernemer met een geldig btw-nummer, dan pas je het 0%-tarief toe: jij rekent geen btw en je klant geeft de verwerving in zijn eigen land aan. Die omzet hoort in rubriek 3b, en je doet er een opgaaf intracommunautaire prestaties bij. Voor die opgaaf is de factuurdatum leidend, ook als je later levert.

Via bol komt dit weinig voor, want zakelijk over de grens bestellen is er officieel niet mogelijk. Gebeurt het toch, dan staat het nergens in de gegevens van bol — je moet zelf bijhouden om welke bestelnummers het gaat. Het btw-nummer van je klant kun je controleren in het Europese VIES-register, en je moet kunnen aantonen dat de goederen daadwerkelijk naar het buitenland zijn gegaan.

Wat je hierna doet

Hoe dit samenkomt met de rest van je aangifte staat in de complete uitleg over de btw-aangifte voor bol-verkopers. Welke kolom in je bestand het land aangeeft, en hoe je je kwartaal compleet krijgt, staat in het stuk over de factuurspecificatie.